Che cos'è un controllo di cassa?
Un audit di cassa è un tipo di audit di contabilità che si concentra su transazioni in contanti effettuate tra una data di inizio e una data di fine identificate. Un audit di questo tipo può essere considerato completo o parziale, a seconda che vengano valutate solo determinate transazioni o se ogni transazione in contanti relativa al periodo di audit viene esaminata. Lo scopo di un controllo di liquidità è garantire che tutte le transazioni investigate siano state condotte in conformità con le procedure contabili generalmente accettate e che le transazioni fossero conformi alle politiche e procedure della società coinvolta.
In generale, un controllo di cassa è strutturato per raggiungere due scopi. Il primo si concentra sul tipo di depositi in contanti o contributi ricevuti e su come sono registrati nei registri contabili. Oltre a indirizzare le entrate in contanti, l'audit esaminerà attentamente anche qualsiasi tipo di erogazione effettuata come transazione in contanti, assicurandosi che tali erogazioni siano adeguatamente documentate e siano state effettuate con l'autorizzazione adeguata. Come aspetto finale dell'attività, l'audit in contanti assicurerà inoltre che le entrate e gli esborsi siano allineati in modo tale che la quantità di denaro che viene mostrata come disponibile o in deposito sia giustificata dalla combinazione di transazioni in contanti.
L'ambito di un controllo di liquidità può concentrarsi su tipi specifici di transazioni in contanti o comportare una valutazione complessiva delle transazioni effettuate entro un determinato periodo di tempo. Ad esempio, un piccolo controllo in contanti non riguarderebbe transazioni in contanti diverse da quelle che comportano i contributi e gli esborsi dal conto in contanti piccolo. Altre volte, può essere richiesto un audit completo come modo per preparare i libri per la chiusura alla fine di un calendario o di un esercizio, o anche in preparazione della preparazione delle dichiarazioni fiscali annuali. Nel caso in cui vi sia il sospetto di una cattiva gestione dei fondi o delle attività dell'azienda, ci sono buone probabilità che un consiglio di amministrazione o altri chiedano un controllo completo dei libri contabili piuttosto che accontentarsi di un controllo parziale dei soli tipi selezionati di transazioni.
Mentre è probabile che un'azienda conduca un audit in contanti almeno una volta all'anno, il processo può essere effettivamente implementato in qualsiasi momento. Tutto ciò che serve è identificare una data di inizio e di fine per le transazioni che saranno valutate e il tipo di transazioni in contanti coinvolte. Un audit di questo tipo può essere facilmente condotto per un mese di calendario, un singolo trimestre di un anno o anche come un audit semestrale che consente di identificare e riconciliare qualsiasi problema all'inizio dell'esercizio, anziché tentare di farlo così alla fine di un periodo più lungo. Sebbene l'idea di un controllo di cassa a volte evochi l'idea che qualcuno abbia intenzionalmente maltrattato le attività di cassa della società, un controllo identificherà anche semplici errori nella registrazione che a volte si verificano, rendendo possibile correggere le registrazioni e tenere i registri contabili della società accurato e aggiornato.