投資信託会計の基本は何ですか？

投資信託の会計処理は、政府の規制、運用費用、手数料だけでなく、多くのレベルの入出金が含まれるため、複雑になる傾向があります。 これらのファンドは、収益を最大化してリスクを最小化しようとする投資家に、複数の証券への比較的安全な投資形態を提供できます。 会計用語では、投資信託はプラス側の投資家預金と投資配当で構成され、マイナス側の資金購入と費用で構成されています。

ミューチュアルファンドの基本は、特定のファンドの株式を購入するさまざまな投資家から始まります。 多くのミューチュアルファンドはオープンエンドです。つまり、ファンドマネージャーは無制限の数の株式を売ることができます。 クローズドエンド型ミューチュアルファンドは、新規株式公開（IPO）を介して投資家に一定数の株式を売却します。 ファンドマネジャーは通常、ミューチュアルファンドの会計手続きを管理します。これは、取締役会によって監督される場合があります。

投資信託への預金はプールされ、株式、債券、短期マネーマーケットファンドを含む証券の購入に使用されます。 ファンドマネジャーは、ミューチュアルファンドの目論見書で宣言されているファンドの目的に基づいて投資決定を行い、ミューチュアルファンドの売買を行います。 ファンドマネージャーへの支払いを含め、ほぼすべての投資信託費用がファンドの運営に使用されます。 すべての資金費用は総資産から控除されるため、運用コストが高いミューチュアルファンドは、運用コストが最小のミューチュアルファンドよりも収益が低くなる可能性があります。

個々の投資家はミューチュアルファンドの株式を所有しており、収益は配当金と利子を差し引いて得られます。 多様化したミューチュアルファンドは、株式の所有権からの配当または債券の購入からの利子を得ることができます。 ミューチュアルファンド会計では、すべてのファンド利益がすべての投資家に均等に分配され、毎年支払われます。 投資家は、配当金をそのまま支払うか、資金をファンドに再投資するかを選択できます。 いずれにせよ、株主は投資信託の支払いに税金を支払う責任があります。

ミューチュアルファンドの会計は、ミューチュアルファンドの純資産価値（NAV）を決定するために使用され、この数値は通常毎日変化します。 NAVは、特定の投資信託の1株が特定の時間にどれだけ価値があるかを表します。 ファンドマネージャーは、ミューチュアルファンドが所有するすべての証券の価値を、ファンドが発行済みの株式数で割ることにより、NAVを計算します。 潜在的な投資家は、NAVを使用して、どのミューチュアルファンドが最高の価値を提供するかを判断できます。