Vad är grunderna i bokföring av fond?

Fondbokföring tenderar att vara komplex, eftersom det innebär många nivåer av inkommande och utgående investeringar samt statlig reglering, driftskostnader och avgifter. Dessa fonder kan erbjuda en relativt säker form av investeringar i flera värdepapper för investerare som försöker maximera vinsten och minimera risken. Räkenskapsmässigt utgörs fonder av investerares insättningar och investeringsutdelningar på plussidan, och fondköp och utgifter på minussidan.

Grunderna i fonderna börjar med att ett antal olika investerare köper aktier i en viss fond. Många fonder är öppna, vilket innebär att fondförvaltaren kan sälja ett obegränsat antal aktier. En stängd fond bör sälja ett fast antal aktier till investerare via börsintroduktion. En fondförvaltare hanterar vanligtvis bokföringsförfaranden för fonder som kan övervakas av en styrelse.

Insättningar i en fonder samlas samman och används för att köpa värdepapper som kan inkludera aktier, obligationer och kortfristiga penningmarknadsfonder. Fondförvaltaren gör köp och försäljning för en fond som baserar investeringsbeslut på fondens mål, som deklareras i fondernas prospekt. Nästan alla utgifter för fondandelar används för att driva fonden, inklusive betala fondförvaltaren. Alla fondkostnader dras av från de totala tillgångarna, så fonder med höga driftskostnader kan ha lägre avkastning än de med minimala driftskostnader.

Varje enskild investerare äger en andel i en fond och intäkterna kommer från att lägga till utdelning och intjänade räntor minus fondkostnader. En diversifierad fond kan få utdelning från aktieägande eller ränta från obligationsköp. Med bokföring av fonder delas alla fondvinster jämnt mellan alla investerare och betalas ut årligen. Investerare kan välja att ta direkt utdelning eller återinvestera pengarna tillbaka i fonden. I vilket fall som helst är aktieägarna ansvariga för att betala skatten på utbetalningar av fonder.

Fondernas bokföring används för att bestämma värdepappersfondens nettotillgångsvärde och detta antal förändras vanligtvis dagligen. NAV representerar hur mycket en andel i en viss fond är värd vid en viss tidpunkt. Fondförvaltare beräknar NAV genom att dela värdet på alla värdepapper som en fonder äger med antalet aktier som fonden har utestående. Potentiella investerare kan använda NAV för att bestämma vilken fond som erbjuder det bästa värdet.