Como evitar uma penalidade por retirada de 401k?
A penalidade de retirada de 401k, que é 10% de todas as retiradas de um plano de poupança de 401k antes do proprietário completar 59 anos e meio, pode ser evitada se pelo menos uma das cinco condições a seguir for atendida: o proprietário estiver desabilitado ou morre antes dos 59 anos e meio, a retirada é feita para cobrir custos médicos excessivos, a retirada é ordenada como parte de um decreto de divórcio ou contrato de separação, o proprietário se aposenta ou é demitido aos 55 anos ou mais, ou “substancialmente saques periódicos iguais são pagos ao proprietário.
Um plano de 401k é um plano de poupança patrocinado pelo empregador nos Estados Unidos, geralmente destinado a ser um componente do programa de economia de aposentadoria de um funcionário. Os fundos são retidos, antes dos impostos, dos salários dos trabalhadores individuais e contribuídos para suas contas de 401k, sujeitos a limitações impostas pelo Internal Revenue Code (o Código). Alguns empregadores também correspondem a algumas ou todas as contribuições de seus funcionários. Existe uma grande variedade de produtos presumivelmente seguros nos quais investir 401k contas. Qualquer crescimento, seja devido a ganhos de capital ou receita de juros, não é tributado até que os fundos sejam retirados. Quando os fundos são retirados ou distribuídos, eles estão sujeitos à tributação como renda ordinária à taxa de imposto então aplicável do proprietário.
Como os planos 401k foram estabelecidos para oferecer aos contribuintes uma maneira diferida de economizar para a aposentadoria, a penalidade de 10% nas distribuições antes dessa idade visa desestimular os contribuintes a reduzir suas economias para outros fins. No entanto, no caso de o proprietário da conta atender a uma das cinco circunstâncias definidas pelo Código antes de completar 59 anos e meio, ele ou seu beneficiário podem receber distribuições sem incorrer na penalidade.
Se o proprietário morrer ou for desabilitado antes dos 59 anos e meio, as distribuições poderão ser feitas sem penalidade, tanto para o proprietário deficiente quanto para os beneficiários, conforme apropriado. Outra isenção é o pagamento de despesas médicas superiores a 7,5% da Renda Bruta Ajustada (AGI) do proprietário. Além disso, quando um casal se divorcia, as contas de 401k costumam ser um componente significativo dos ativos conjugais, e uma ordem judicial qualificada de relações domésticas, essencialmente um decreto de divórcio ou um contrato de separação, pode ordenar a distribuição de parte da conta à conta cônjuge do proprietário. Essas distribuições estão isentas da penalidade de retirada de 401k.
O Código permite distribuições antes dos 59 anos e meio para indivíduos que se aposentaram, saíram ou foram demitidos aos 55 anos ou mais, mas apenas com relação à conta de 401k patrocinada por esse empregador final. As distribuições retiradas de outras contas de 401k ainda estão sujeitas à penalidade de retirada antecipada. Esse é um bom motivo para fechar contas antigas de 401k e consolidá-las.
Uma maneira final de evitar uma penalidade de retirada de 401k é chamada de exceção "pagamentos iguais substanciais". Chamada de exceção da Seção 72 (t), referente à seção do Código que as autoriza, afirma que as distribuições podem ser feitas ao proprietário se forem baseadas na expectativa de vida e nos pagamentos do proprietário, são substancialmente iguais. Esses pagamentos devem ser feitos anualmente e continuar até os cinco anos posteriores ou a obtenção do proprietário aos 59 anos e meio.
Outra penalidade de retirada de 401k às vezes é negligenciada porque é incorrida apenas quando o proprietário da conta realmente falha em retirar fundos da conta. Geralmente, o Código exige que uma distribuição mínima exigida (RMD) seja obtida de qualquer conta qualificada para impostos, como 401k ou IRA, todos os anos, começando antes de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta completa 70 anos e -metade. Essa penalidade é severa - 50 do valor que deveria ter sido retirado. Portanto, aqueles com requisitos de RMD a serem cumpridos devem revisar cuidadosamente suas distribuições para garantir que estejam recebendo pelo menos a quantidade de RMD.
Observe que, como todos os fundos contribuídos para 401k, bem como quaisquer ganhos, foram originalmente creditados com base no imposto diferido, o imposto de renda a taxas regulares é devido em todas as distribuições, e não há como evitar esse requisito. Também deve-se ter em mente que a rolagem de fundos de 401k para outros planos de aposentadoria com qualificação fiscal, onde os fundos são transferidos de uma instituição financeira para outra sem realmente serem de posse do proprietário, não são considerados distribuições e, portanto, não estão sujeitos a a penalidade de retirada de 401k.