Come evitare una penalità di prelievo 401k?
La penalità di prelievo 401k, che rappresenta il 10 percento di qualsiasi prelievo da un piano di risparmio 401k prima che il proprietario compia 59 anni e mezzo, può essere evitata se almeno una delle cinque seguenti condizioni è soddisfatta: il proprietario è disabilitato o muore prima dei 59 anni e mezzo, il ritiro viene effettuato per far fronte a spese mediche eccessive, il ritiro viene ordinato come parte di un decreto di divorzio o di un accordo di separazione, il proprietario si ritira o viene licenziato all'età di 55 anni o più, o "sostanzialmente uguali "prelievi periodici vengono pagati al proprietario.
Un piano 401k è un piano di risparmio sponsorizzato dal datore di lavoro negli Stati Uniti, generalmente inteso come componente del programma di previdenza di un dipendente. I fondi sono trattenuti al lordo delle imposte sulla retribuzione dei singoli lavoratori e hanno contribuito ai loro conti 401k, fatte salve le limitazioni imposte dal Codice delle entrate (il Codice). Alcuni datori di lavoro corrispondono anche ad alcuni o tutti i contributi dei loro dipendenti. Esiste un'ampia varietà di prodotti presumibilmente sicuri in cui investire conti 401k. Qualsiasi crescita, dovuta a plusvalenze o interessi attivi, non viene tassata fino a quando i fondi non vengono ritirati. Quando i fondi vengono prelevati o distribuiti, sono soggetti a tassazione come reddito ordinario all'aliquota fiscale applicabile dal proprietario.
Poiché sono stati istituiti piani 401k per offrire ai contribuenti un modo differito di risparmio per la pensione, la sanzione del 10 percento sulle distribuzioni prima di quell'età ha lo scopo di scoraggiare i contribuenti dall'eliminare i loro risparmi per la pensione per altri scopi. Tuttavia, nel caso in cui il proprietario dell'account soddisfi una delle cinque circostanze definite dal Codice prima di passare all'età di 59 anni e mezzo, lui o il suo beneficiario possono ricevere distribuzioni senza incorrere in penalità.
Se il proprietario muore o diventa disabile prima dei 59 anni e mezzo, le distribuzioni possono essere rese esenti da penalità, sia per il proprietario disabile che per i beneficiari, a seconda dei casi. Un'altra esenzione è per il pagamento di spese mediche superiori al 7,5 percento del reddito lordo adeguato (AGI) del proprietario. Inoltre, quando una coppia divorzia, i conti 401k sono spesso una componente significativa delle attività coniugali e un ordine del tribunale competente per le relazioni interne, essenzialmente un decreto di divorzio o un accordo di separazione, può ordinare la distribuzione di una parte del conto sul conto coniuge del proprietario. Queste distribuzioni sono esenti dalla penalità di prelievo 401k.
Il Codice consente le distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo per le persone che sono andate in pensione, hanno lasciato o sono state licenziate a 55 anni o più, ma solo per quanto riguarda il conto 401k sponsorizzato da quel datore di lavoro finale. Le distribuzioni prese da altri conti 401k sono ancora soggette alla penalità di prelievo anticipato. Questa è una buona ragione per chiudere i vecchi account 401k e consolidarli.
Un modo finale per evitare una penalità di prelievo di 401k è chiamato eccezione "sostanziali pagamenti uguali". Chiamata un'eccezione della Sezione 72 (t), riferendosi a quella sezione del Codice che li autorizza, afferma che le distribuzioni possono essere fatte al proprietario se sono basate sull'aspettativa di vita del proprietario e sui pagamenti, sono sostanzialmente uguali. Tali pagamenti devono essere effettuati annualmente e continuare fino alla fine dei cinque anni o al raggiungimento dell'età di 59 anni e mezzo da parte del proprietario.
Un'altra penalità di prelievo 401k è talvolta trascurata perché è sostenuta solo quando il proprietario dell'account non riesce effettivamente a prelevare fondi dal conto. In generale, il Codice richiede che una distribuzione minima richiesta (RMD) sia presa da qualsiasi account qualificato fiscale, come un 401k o un IRA, ogni anno, a partire dal 1 ° aprile dell'anno successivo all'anno in cui il proprietario dell'account compie 70 anni e -metà. Questa sanzione è grave: 50 dell'importo che avrebbe dovuto essere ritirato. Pertanto, quelli con requisiti RMD da soddisfare dovrebbero rivedere attentamente le loro distribuzioni per assicurarsi che stiano prendendo almeno l'importo di RMD.
Si noti che poiché tutti i fondi hanno contribuito a un 401k, così come eventuali guadagni, sono stati originariamente accreditati su una base differita fiscale, l'imposta sul reddito a aliquote regolari è dovuta su tutte le distribuzioni e non c'è modo di evitare tale requisito. Va inoltre tenuto presente che i trasferimenti di fondi 401k in altri piani pensionistici qualificati dal punto di vista fiscale, in cui i fondi vengono trasferiti da un istituto finanziario a un altro senza effettivamente entrare in possesso del proprietario, non sono considerati distribuzioni e quindi non sono soggetti a la penalità di ritiro di 401k.