Comment éviter une pénalité de retrait de 401k?
La pénalité de retrait de 401k, correspondant à 10% de tout retrait d'un plan d'épargne 401k avant que le propriétaire atteigne l'âge de 59 ans et demi, peut être évitée si au moins l'une des cinq conditions suivantes est remplie: le propriétaire est désactivé ou décède avant l'âge de 59 ans et demi, le retrait est effectué pour faire face à des frais médicaux excessifs, il est ordonné dans le cadre d'un jugement de divorce ou d'un accord de séparation, le propriétaire prend sa retraite ou est licencié à 55 ans ou plus, ou «retraits périodiques égaux» sont versés au propriétaire.
Un régime 401k est un régime d'épargne parrainé par un employeur aux États-Unis, généralement destiné à faire partie du programme d'épargne-retraite d'un employé. Les fonds sont retenus sur la base de la paie des travailleurs avant impôts et sont versés sur leur compte 401k, sous réserve des restrictions imposées par le Internal Revenue Code (le Code). Certains employeurs versent également une partie ou la totalité des contributions de leurs employés. Il existe une grande variété de produits présumés sûrs dans lesquels investir 401 000 comptes. Toute croissance, qu’elle soit due à des gains en capital ou à des intérêts créditeurs, n’est pas imposée tant que les fonds ne sont pas retirés. Lorsque les fonds sont retirés ou distribués, ils sont soumis à imposition en tant que revenu ordinaire au taux d’imposition en vigueur du propriétaire.
Depuis que 401k plans ont été mis en place pour offrir aux contribuables un moyen d’épargner en vue de leur retraite, l’amende de 10% sur les distributions effectuées avant cet âge a pour but de dissuader les contribuables de retirer leur épargne-retraite à d’autres fins. Toutefois, dans le cas où le titulaire du compte satisfait à l’une des cinq circonstances définies par le Code avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, lui ou son bénéficiaire peut recevoir des distributions sans encourir de pénalité.
Si le propriétaire décède ou devient invalide avant l'âge de 59 ans et demi, les distributions peuvent être effectuées sans pénalité, que ce soit au propriétaire invalide ou aux bénéficiaires, selon le cas. Une autre exemption concerne le paiement de frais médicaux supérieurs à 7,5% du revenu brut ajusté (AGI) du propriétaire. En outre, lorsqu'un couple divorce, les comptes 401k constituent souvent un élément important des avoirs matrimoniaux et une ordonnance du tribunal des relations familiales qualifiées, essentiellement un jugement de divorce ou un accord de séparation, peut ordonner la distribution d'une partie du compte sur le compte. épouse du propriétaire. Ces distributions sont exemptées de la pénalité de retrait de 401k.
Le Code autorise les distributions avant l'âge de 59 ans et demi pour les personnes qui ont pris leur retraite, ont été licenciées ou ont été licenciées à 55 ans ou plus, mais uniquement en ce qui concerne le compte 401k parrainé par cet employeur final. Les distributions provenant d'autres comptes 401k sont toujours soumises à la pénalité de retrait anticipé. C’est une bonne raison de fermer vos anciens comptes 401k et de les consolider.
Un dernier moyen d'éviter une pénalité de retrait de 401k est appelé l'exception «paiements égaux substantiels». Appelée exception à l'Article 72 (t), cette section du Code les autorisant, elle indique que des distributions peuvent être versées au propriétaire si elles sont basées sur l'espérance de vie du propriétaire et si les paiements sont sensiblement égaux. Ces paiements doivent être effectués annuellement et se poursuivre jusqu'à la dernière des cinq années ou jusqu'à ce que le propriétaire atteigne l'âge de 59 ans et demi.
Une autre pénalité de retrait de 401k est parfois négligée car elle est encourue uniquement lorsque le titulaire du compte ne parvient pas à retirer des fonds du compte. En règle générale, le Code exige qu'une distribution minimale obligatoire (RMD) soit prélevée sur tout compte fiscal, comme un compte 401k ou un IRA, chaque année, à compter du 1er avril de l'année suivant l'année au cours de laquelle le titulaire du compte atteint l'âge de 70 ans. -une moitié. Cette pénalité est sévère - 50% du montant qui aurait dû être retiré. Par conséquent, ceux qui doivent satisfaire à des exigences en matière de DMA doivent examiner attentivement leurs distributions pour s’assurer qu’ils prennent au moins le montant correspondant.
Notez que, puisque tous les fonds ayant contribué à un montant de 401 000 $, ainsi que tout bénéfice, ont été initialement crédités sur la base d'un report d'impôt, un impôt sur le revenu à taux normal est dû sur toutes les distributions, et il n'y a aucun moyen d'éviter cette exigence. Il faut également garder à l'esprit que les reconductions de fonds 401k dans d'autres régimes de retraite admissibles, lorsque les fonds sont transférés d'une institution financière à une autre sans entrer réellement en possession du propriétaire, ne sont pas considérés comme des distributions et ne sont donc pas soumis à la pénalité de retrait de 401k.