O que é uma reserva de contas a receber?

Uma reserva de contas a receber é um tipo de conta de reserva criada para compensar as perdas incorridas quando os clientes deixam de remeter pagamentos nas faturas pendentes. A idéia da reserva é impedir que a empresa sofra graves dificuldades financeiras devido ao não pagamento. Uma conta de reserva desse tipo pode ser usada para compensar o impacto das faturas que vencem quando um cliente declara falência, encerra suas atividades ou simplesmente não paga e o saldo é entregue a uma agência de cobrança.

Existem várias estratégias que podem ser usadas para determinar a quantidade de fundos alocados a uma reserva de contas a receber. Uma das abordagens mais comuns é usar dados históricos que envolvem tanto a porcentagem quanto a quantidade real de padrões de fatura que ocorreram dentro de um determinado período de tempo. Uma abordagem um pouco diferente exige basear o valor no vencimento das faturas, com o saldo na reserva de contas a receber com base na soma total de faturas com mais de 90 dias. A escolha da melhor abordagem geralmente depende das circunstâncias dos negócios e da facilidade com que a empresa pode se recuperar se as faturas mais antigas não forem pagas integralmente.

O principal benefício de estabelecer e manter uma reserva de contas a receber é que a empresa está um pouco isolada dos efeitos negativos gerados pela falha dos clientes em remeter pagamentos para faturas pendentes. Por ter reservas em mãos, o negócio pode compensar essas perdas e continuar a desembolsar pagamentos a vendedores e fornecedores sem falhas. Como possui uma quantidade suficiente de fundos na reserva, é possível evitar incorrer em taxas atrasadas e outras multas nas contas a pagar que apenas aumentariam as obrigações de dívida da empresa, dificultando ainda mais a estabilidade financeira.

As diretrizes sobre quando usar os fundos em uma reserva de contas a receber variam. Algumas empresas exigem que as contas de clientes inadimplentes sejam enviadas para cobrança antes que os fundos da reserva possam ser usados ​​para compensar as perdas. Outras empresas adotam a prática de retirar fundos da reserva de contas a receber quando as faturas atingem um certo nível de envelhecimento, como 120 dias após a emissão. Caso os fundos sejam recebidos devido a esforços de cobrança ou que o cliente envie um pagamento após a conta atingir o limite de vencimento, esses pagamentos podem ser usados ​​para reabastecer a reserva, permitindo que a empresa mantenha esse tipo de ninho de ovos para o futuro .