Wie bezahle ich Lohnsteuern?
In den meisten Fällen zahlen Arbeitgeber in den USA Lohnsteuern an den Internal Revenue Service mittels elektronischer Überweisung (EFT), die vom Arbeitgeber oder im Auftrag des Arbeitgebers von Dritten, wie einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder einem Lohnbuchhaltungsdienst, veranlasst wurde . Sie müssen innerhalb einer bestimmten Zeit nach der Ausstellung der Gehaltsabrechnung, basierend auf ihrer Größe, gemäß den vom IRS veröffentlichten Zeitplänen gezahlt werden. Erhebliche Strafen werden verhängt, wenn die Lohnsteuer verspätet oder gar nicht gezahlt wird. Die Zahlungen für die Steuerverbindlichkeiten des Staates erfolgen auf unterschiedliche Weise und werden von der Steuerbehörde des jeweiligen Staates festgelegt.
Das EFT-System wurde Anfang 2011 für die meisten Arbeitgeber eingeführt. Kleinere Arbeitgeber haben die Möglichkeit, einige Beträge vierteljährlich oder jährlich zu zahlen, wenn sie ihre Steuererklärungen abgeben. Sobald die Abrechnung erfolgt ist, jedoch innerhalb des vom IRS festgelegten Zeitrahmens, richtet der Arbeitgeber die Zahlung online ein und gibt das Datum an, an dem der IRS das Geld vom Konto des Zahlers überweisen soll. Beim Einrichten der EFT werden nur zusammenfassende Informationen eingegeben. Die detaillierten Daten zur Zuordnung der Zahlungen werden mit dem Quartalsbericht des Arbeitgebers abgelegt, in dem auch etwaige Differenzen abgeglichen werden. Wenn der Quartalsbericht zusätzliche fällige Steuern ausweist, können diese in der Regel mit einem Papierscheck bezahlt werden, der dem Bericht bei seiner Einreichung beiliegt.
Obwohl es riskant erscheinen mag, Steuerzahlungen getrennt von den Berichten zu tätigen, in denen diese Zahlungen den einzelnen Steuerzahlern zugewiesen werden, hat das System in den Vereinigten Staaten mit einem gründlichen System zur Bilanzierung und Korrektur von Fehlern gute Arbeit geleistet. Daher zahlen die meisten Arbeitgeber die Lohnsteuern innerhalb weniger Tage ab dem Datum, an dem die Lohnabrechnung ausgestellt wurde, und erstatten vierteljährlich Berichte, um die eingezahlten Beträge zu berücksichtigen. Dieses System stellt sicher, dass Steuerverbindlichkeiten nach ihrem Entstehen so schnell wie möglich beglichen werden, und gibt den Arbeitgebern Zeit, die erläuternden Berichte zu erstellen.
Die Lohnsteuer in den Vereinigten Staaten wird sowohl aus dem Gehalt der Arbeitnehmer als auch aus dem Fonds der Arbeitgeber erhoben. Das Geld, das von den Einkünften der Arbeitnehmer einbehalten wird, fließt in Einkommenssteuerverpflichtungen sowie in Versicherungsprämien für Sozialversicherungs-, Medicare- und staatliche oder lokale Versicherungsprogramme wie Behinderung oder Arbeitslosigkeit. Die Arbeitgeber müssen die Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge ihrer Arbeitnehmer abgleichen und die Beiträge der Bundes- und Landesarbeitslosenversicherung sowie in einigen Fällen die Beiträge der Landesinvaliditätsversicherung zahlen.
Für Arbeitnehmer wird die Quellensteuer für einzelne Arbeitnehmer getrennt berechnet, basierend auf ihrem tatsächlichen Einkommen und den Informationen, die auf ihren W4-Formularen angegeben sind. Die Prämie für die soziale Sicherheit beträgt 6,20% des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers, bis das vom Kongress festgelegte jährliche Einkommen einen Höchstwert von 106.800 US-Dollar im Jahr 2010 erreicht hat. Die Prämie für Medicare beträgt 1,45% des gesamten Einkommens.
Die Berechnung der Arbeitgeberbeiträge kann komplex sein, da sie Obergrenzen für die steuerpflichtigen Beträge und Bundesgutschriften für Zahlungen für die staatliche Arbeitslosensteuer umfasst. Die meisten Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienste und die Lohn- und Gehaltsabrechnungssoftware für Unternehmen führen diese Berechnungen durch. Alle Beträge werden kombiniert, wenn Arbeitgeber Lohnsteuern zahlen, mit Ausnahme der Arbeitslosenversicherungssteuern, die vierteljährlich gezahlt werden, sobald die Gesamtschuld 500 USD erreicht oder überschreitet.